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保险业财务业务数据真实性研究
2011-06-10 16:54:16 来源:www.qikanku.cn 作者:论文发表,论文投稿 【 】 浏览:1631次 评论:0

保险业财务业务数据真实性研究

摘要:保险行业财务业务数据不真实、违规价格竞争隐藏着较大的经营管理风险,严重困扰着国内保险行业的发展。目前,保监会将规范保险市场的重点放在数据真实性这个关键环节上,开展系列保险公司业务、财务数据真实性检查,进步查处保险市场违法违规行为,切实解决财务数据小真实、财务管理薄弱等问题,防范化解保险业财务风险,保证保险业平-稳健康发展。本文分析了保险业财务业务数据真实性问题。
关键词:保险;财务业务数据;真实性

一、保险业财务数据失真的表现
统计数据显示,2008年保监会共检查产险机构861家、寿险机构590家、中介机构421家,全面覆盖了法人机构、分支机构等机构层级以及产险、寿险、中介等业务领域。保监会及各保监局对保险机构、保险中介机构和保险从业人员共实施了853家次行政处罚,同比增长2.77%。其中,责令撤换高管人员105人,同比增长2.94%;罚款3467.3万元,同比增长13.48%;责令停止接受新业务43项;警告159家机构和345人。各类违规事件中,财务业务数据失真主要表现在以下方面。
一是业务收入方面。收入确认完整性方面,存在坐扣保费和净保费入账的问题。收入确认合规性方面,存在以注销保单方式冲销应收保费、虚挂应收保费、阴阳保单、系统外出单、虚假批单退费等方式截留保费收入以及不按权责发生制确认保费收入、款项未到账,确认保费收入的行为。收入确认真实性方面,存在虚增保费收入、跨年度调节保费收入、各业务渠道间调整保费收入及费用变通补充保费的情况。
二是虚列费用方面。实际操作中,普遍存在虚假办公用品费、会议费、宣传费、广告费、印刷费、人力等费用支出的名义套取资金,给与被保险人返还或支付中介机构高额手续费。以某家寿险公司为例:2008年原费收入为13365万元,其中银邮代理原费收入为8850万元,自查出通过虚列业务及管理费用于销售费用支出173万元,其中银邮代理业务渠道通过虚列宣传费用93万元、会议费52万元、办公用品费用5万元,银邮代理业务渠道虚列费用占原保费收入比例达到1.7%。2008年全国保险业原保费收入为9784亿元,假设按照银邮代理业务30%占比和虚列费用占比1.5%保守计算,可测算出全国保险业虚列费用金额44亿元,仅仅通过虚列费用一项就可以窥见保险业财务数据失真问题的严重性。

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